“全面预算管理”——北丰商学院赵仲杰 教授分享

2019-09-04

  现代企业管理是系统化、战略化、人本化的管理。“系统”要求的是各种管理的融会而非集合;“战略”所体现的是前瞻、有序而非只顾眼前的“救火式”应对;“人本”所倡导的是“人管”而非“管人”。全面预算管理正是这样一种系统化、人本化理念为一体的现代企业管理模式。

  8月24日-25日,北丰商学院财务总监高级研修班的《全面预算管理》课程在北大科技园开启,北丰商学院专门邀请到了工商管理博士、中国注册会计师、注册税务师、注册资产评估师、北京财税研究院研究员、全面预算管理“十五步法”创始人赵仲杰老师进行讲授。

  赵仲杰老师说全面预算管理是通过业务、资金、信息的整合;明确、适度的分权、授权;战略驱动的业绩评价等来实现资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、利润稳定增长的目标。由此可见,全面预算管理是一种驾驭技术,它集体制、机制、方法于一体,以市场竞争和预测为导向,以全员、全面、全方位、全过程监控为核心的一种系统管理方法和策略工具。

“全面预算管理”——北丰商学院赵仲杰 教授分享

  为什么要进行全面预算管理?

  全面管理预算是企业在一定时间内经营、资本、财务等各项活动的具体安排,主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务结果。它将企业全部活动主要以货币形式来表示。

  赵仲杰老师提到,对于很多企业来说,预算工作搞了很长时间,企业愿景如何落地仍然是需要面对的迫切问题。方法、工具这些偏西方的理性线性思维如何与中国的文化背景更好的融合,形成中国特色的预算系统文化,仍然需要更多的努力。企业想要真正把预算管理落实地,专业的全面预算管理软件少不了。中国经济正处于一个重要的战略机遇期,企业规模不断扩大,业务愈加复杂,企业想要提高管理水平、增强竞争力,必须具备有序和规范的内部管理制度。推行全面预算管理就是提高企业自身综合管理水平的一项基础性工作。这是企业对未来整体经济规划的总体计划安排,在市场经济环境下,全面预算是企业一项重要的管理工具,被广泛应用到企业管理中。

  如何建立预算责任体系

  全面预算管理体系不是财务一个部门的事情,涉及到企业方方面面。因此,全面预算管理应作为企业一项管理工程来抓。建立全面预算管理体系,起码要做好以下工作:

  1.领导重视,成立专门机构或委员会,作为全面预算管理的领导机构。可以常设,也可项目管理式。

  2.设计全面预算管理体系框架,明确流程、分工、责任、时间节点、主要工作内容和奖惩制度。

  3.制定全面预算管理体系的原则和制度,预算的龙头是销售或市场,建立以销定产和节约资源的原则。

  4.如果企业规模较大,可以先进行试点,然后根据试点总结、修正方案,再全面铺开。实施过程中一定要注意宣贯制度。

  5.每半年进行预算调整,尤其是预算外项目的审批要有权限和流程。

  6.严格执行预算制度和审批权限,提高预算的执行力。

  7.不断总结、完善预算体系和制度。

  经营计划

  赵仲杰老师说现在许多集团通过全面预算管理,建立预算管理基础。但全面计划管理必须以年度经营计划书为基础,仅做预算跳过经营计划这一重要环节,客观上妨碍了全面预算管理工作的进一步推进和提升。为继续强化企业的全面预算管理,夯实企业预算管理基础,企业应从现在开始补足经营计划这一关键环节。经营计划与全面预算管理互相配合,才能形成完整的计划与预算管理功能,全面预算只有建立在严谨细致的经营计划书基础之上,预算才能真正做、管用。

  如何进行预算考核

  1.制订预算考核制度

  制订预算考核制度就是要明确预算考核的指标体系。预算管理委员会应根据预算目标制订各单位的预算考核指标,预算管理办公室根据各个项目预算目标的重要性,分别确定考核指标的权重。一般来说,考核指标的设计需要考虑责任中心的定位、企业的发展战略、企业的产品寿命周期、企业的年度预算管理重点等内容。

  2.确认各责任中心的执行结果

  预算管理办公室应根据预算考核制度要求,和各单位预算执行和预算体系运行情况,对各单位和集团本部各专业职能部门进行预算考核并出具考核报告。

  3.兑现奖惩

  预算管理委员会负责对预算管理办公室出具的预算考核报告进行审批。企业管理层根据审核批准的预算考核报告,将对各单位预算考核的结果,纳入整个公司绩效考核体系,进行奖惩。

“全面预算管理”——北丰商学院赵仲杰 教授分享

  推行全面预算管理案例分析

“全面预算管理”——北丰商学院赵仲杰 教授分享

  案例:某500强企业集团

  预算管理现状

  1.实行预算管理多年

  2.预算模型比较成熟

  3.各个业务信息系统比较多且成熟

  4.预算编制手工量大

  存在问题

  1.资本性投资较大,但管理线条比较粗,且以年度管控为主,缺乏全周期项目管控

  2.执行过程中,除费用预算外,其他业务预算基本无法进行调整,预算管理主要停留在编报和分析两大环节上

  3.执行过程中以费用控制为主,但控制方式以绝对费用预算为基数,导致费用预算申请调整过多,工作量较大

  解决方案:以信息化手段提升预算管理

  1.从集团战略出发,根据经营目标和计划,利用全面预算管理软件统一集团层面的基本预算模式、包括对预算目标、预计产负债表、预计利润表、预计现金流量表、预计资产收支表、管理费用表、销售费用预算、固定资产预算、折旧预算、人员编制预算等方面进行统一。

  2.对于各个不同的行业的业务预算则根据各个行业板块的业务特点分别设计不同的业务预算模型来进行预算编报和管控。集团预算管控的重点是预算目标和基础性的预算。

  3.将项目预算与年度预算无缝对接

  利用项目预算功能,对基础建设项目、技改项目、研发项目和房地产开发项目在横向上进行单独的、全周期预算管控,在纵向上细化了项目预算指标,并按细化后的预算指标进行了管控。同时,将项目预算的结果自动反应到年度预算报表中,便于编制年度报表。

  应用效果

  1.提高预算编制效率

  2.提高预算编制的准确性

  3.提高预算分析效率

  赵仲杰教授结合丰富的实例,让同学们更加深入的了解全面预算管理,同学们在课堂上十分认真,积极发言,各抒己见,热烈地讨论着,学习氛围十分浓烈。

  课程的最后,赵仲杰教授鼓励北丰商学院的同学们开展全面预算执行分析,充分收集财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料,根据不同情况分别采用不同的方法,客观、实事求是的进行全面预算管理。

  授课教授:赵仲杰

  ▶工商管理博士;

  ▶中国注册会计师;

  ▶注册税务师;

  ▶注册资产评估师、北京财税研究院研究员;

  ▶全面预算管理“十五步法”创始人。

  小 结

  ——如何进行全面预算管理?

  ——一句话总结:以企业战略目标为出发点,以市场需求为导向,实事求是,全员控制。

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